Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

База по налогу на прибыль льготы

Льготы в виде нулевой ставки установлены для ряда предприятий, занятых, преимущественно, в социально-обслуживающей сфере. Льготы для образовательных и медицинских учреждений. Льготы по налогу на прибыль для организаций сферы социального обслуживания. Условия для получения льготы по налогу на прибыль — Для этого необходимо соблюсти ряд условий ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какие льготы по налогу на прибыль организаций установлены на 2017-2018?

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и или натуральной формах. Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье НК РФ , в частности такие как:.

Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные понесенные налогоплательщиком затраты. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг. Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода.

При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами.

Метод начисления. Доходы расходы при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место к которому они относятся. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. Кассовый метод. Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов.

Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов. Организации за исключением банков имеют право на определение даты получения дохода осуществления расхода по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн.

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу то есть прибыль, подлежащую налогообложению и умножить её на соответствующую налоговую ставку. Расчет налоговой базы должен содержать cт.

Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль:. Прибыль по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов , выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту п.

Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля. Это означает, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо положительной, либо нулевой.

При формировании налоговой базы необходимо учитывать особенности предусмотренные Налоговым кодексом, в зависимости от условий, специфики деятельности налогоплательщиков , и других факторов:.

Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности. Таким образом, в гл. Налоговый период — это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате.

Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма квартального авансового платежа, которую организация должна уплатить в бюджет за отчетный период, например, по итогам полугодия:.

Платежи по налогу на прибыль в течение отчетных периодов налогоплательщики производят авансом - равномерными платежами каждый месяц.

Суммы таких ежемесячных авансовых платежей, которые должны быть уплачены в следующем отчетном периоде рассчитываются налогоплательщиком исходя из суммы авансового платежа, исчисленной за предыдущий отчетный период. Пример 1, из декларации за 1 квартал:. Сумма ежемесячных авансовых платежей во втором квартале равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале.

Раздела V. Порядка заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации приказа от 22 марта г. Пример 2, из декларации за полугодие:. Авансовый платеж по итогам полугодия равен сумме исчисленного налога на прибыль, полученного за полугодие, за минусом суммы исчисленного налога на прибыль за первый квартал. Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь.

Показатель строки декларации по налогу на прибыль равен сумме показателей строк , , - Федеральный бюджет, , , — Бюджет субъекта подраздела 1. Пример 3 из декларации за девять месяцев:.

Величина платежа по итогам девяти месяцев, равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за полугодие. Показатель строки делится на три, в результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за октябрь, ноябрь и декабрь. Если при расчете ежемесячных авансовых платежей разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Ежемесячные авансовые платежи на I квартал года равны ежемесячным авансовым платежам, рассчитанным на IV квартал предыдущего налогового периода, которые в свою очередь определяются по итогам девяти месяцев.

Вновь созданные организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации.

Затем налогоплательщик должен посмотреть, чему равна выручка от реализации без НДС. Если она не превышает 1 млн. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей. Данный способ организация может применять добровольно.

Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.

По итогам года Общество получило прибыль — руб. Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её. Таким образом, на год организация сможет перенести убыток года в сумме руб.

Налоговая декларация предоставляется cт. Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов.

Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного налогового периода на основе данных налогового учета. Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно. Информация ниже зависит от вашего региона 77 город Москва.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Запись на прием в инспекцию. Обратиться в ФНС России. Узнать о жалобе. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы. О практике рассмотрения споров по вопросу неправомерного применения налоговыми агентами льготных условий налогообложения при взимании налога на прибыль с доходов иностранных организаций с учетом изменений, внесенных письмом ФНС России от Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции в электронной форме Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме О заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

О применении рекомендуемой формы Сведений о доле доходов организации от осуществления туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа в общей сумме доходов организации.

По вопросу применения положений законов субъектов Российской Федерации, принятых после 1 января года, устанавливающих пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, для отдельных категорий налогоплательщиков, не предусмотренных главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, с 1 января года. Подписаться на новости по данной теме.

Отказаться от рассылки по данной теме. Налог на прибыль. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Понятие налога на прибыль Плательщики налога Объект налогообложения Расчет налога Особые условия расчёта налога для отдельных видов деятельности Налоговый период.

Отчетный период Порядок исчисления налога и авансовых платежей Перенос убытков на будущее Налоговая декларация Сроки уплаты налога и авансовых платежей Налоговый учет Особенности регионального законодательства.

Понятие налога на прибыль Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Плательщики налога Кто платит налоги ст. Кто не платит налоги ст. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Налогоплательщики Прибыль для целей налогообложения Статья налогового кодекса Российские организации Доходы, уменьшенные на расходы п.

Налоговая база по налогу на прибыль

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Среди множества поправок, которые планируется внести в Налоговый кодекс , некоторые имеют большое значение для государственных и муниципальных учреждений, и касаются они налогообложения прибыли.

Разберемся, что же такое налоговая база по налогу на прибыль и как она исчисляется. Например, отдельно считается налоговая база по дивидендам. По общему правилу прибылью признаются доходы, уменьшенные на расходы. При этом известно, что не все доходы и не все расходы учитываются при формировании налоговой базы.

Налоговые льготы

.

Льготы по налогу на прибыль для казенных учреждений и учреждений культуры: НК РФ ждут изменения

.

.

.

Налог на прибыль организаций

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НИ02 Налог на имущество Ч2 Налоговая база

.

.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки: налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Клавдий

    Добрый день Тарас. Я извиняюсь за вопрос не по теме . Сегодня был спор с полицией , остановили требовали техосмотр . Таврия пикап использование не в коммерческих целях,оформленная на физ.лицо. Подскажите чем аппелировать в общении с патрульными по этому поводу. Может есть где-то ответ управления по этому поводу

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.