Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Основное средство от учредителя при усн доходы

Помощь учредителя при УСН — обычное дело для малого бизнеса. Такие поступления обязательно нужно отразить в бухучете. Ведь потом деньгами вы будете что-то оплачивать, а значит, прежде нужно зафиксировать их приход. Для этого сделайте проводку:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отражать в учете безвозмездную помощь учредителя

В практике хозяйствующих субъектов имеют место случаи получения вкладов в виде имущества, работ, услуг от своих учредителей безвозмездно, т. Как такую помощь правильно отразить в бухгалтерском учёте? Как влияет доля учредителя в уставном капитале получающей стороны на налогообложение полученного вклада? Бухгалтерский учет Вклады, полученные организацией безвозмездно, в бухгалтерском учете учитываются в составе внереализационных доходов.

Такие активы принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости , которая определяется организацией на основе действующих на дату их принятия к учету цен на данный или аналогичный вид активов. Данные о ценах должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы п. При определении рыночной стоимости организация—получатель может использовать данные организации-изготовителя, органов государственной статистики, торговых инспекций и организаций, опубликованные в специальной литературе.

Организация может также привлечь к оценке вклада независимого оценщика. Это определено Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению.

Если от учредителя в качестве безвозмездного вклада получено основное средство, необходимо учитывать следующее. Объекты основных средств, полученные организациями безвозмездно, принимаются к учету по первоначальной стоимости. Она определяется исходя из текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету такого объекта п.

В первоначальную стоимость безвозмездно полученного объекта основных средств включаются фактические затраты организации-получателя на его доставку и приведение в состояние, пригодное для использования п. Амортизационные отчисления по полученному безвозмездно основному средству начисляются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету.

Начисление амортизации производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания с бухгалтерского учета. Налоговый учет Вклад учредителя в виде имущества работ, услуг считается полученным безвозмездно, если его получение не связано с возникновением у получателя обязанности передать, в свою очередь, имущество учредителю, выполнить для него работы, оказать услуги п. В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, стоимость имущества, полученного безвозмездно, является внереализационным доходом п.

При получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ. При этом оценка доходов должна быть не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости по амортизируемому имуществу или затрат на производство и приобретение по иному имуществу, работам, услугам , отраженных у передающей стороны.

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки. Кроме того, оценка рыночной цены на товары работы, услуги может производиться оценщиком, получившим лицензию в порядке, установленном Федеральным законом от Передавая имущество работы, услуги безвозмездно, учредитель в акте о приёме-передаче имущества приемки-сдачи работ, услуг указывает остаточную стоимость амортизируемого имущества сумму затрат по выполненным работам, оказанным услугам.

Если, например, рыночная цена полученного имущества работ, услуг ниже его остаточной стоимости затрат по выполнению работ, оказанию услуг , то внереализационный доход налогоплательщиком-получателем должен быть рассчитан исходя из остаточной стоимости полученного имущества затрат на выполнение работ, услуг. В налоговом учете амортизация по такому объекту начисляется в общеустановленном порядке - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию п.

Налогообложение безвозмездного вклада, а следовательно, и взаимосвязь прибыли, исчисленной в бухгалтерском учете, и налоговой базы по налогу на прибыль, рассчитанной в соответствии с налоговым законодательством, зависит от того, какова доля:. Если налогоплательщик — получатель вклада определяет доходы и расходы по методу начисления , то датой получения доходов в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг признается дата подписания сторонами акта о приёме-передаче имущества акта приемки-сдачи работ, услуг.

При безвозмездном получении денежных средств датой получения дохода является дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика п. Если же налогоплательщик определяет доходы и расходы по кассовому методу , то датой получения дохода при безвозмездном получении имущества работ, услуг от учредителя является день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика, поступления иного имущества работ, услуг п.

Первоначальная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств в налоговом учете формируется как сумма дохода, признанного получателем в составе внереализационных доходов п. Отметим, что расходы по оценке вклада в налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, в первоначальную стоимость основного средства не включаются. При исчислении прибыли они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией подп. Датой осуществления этих расходов признается, как и в бухгалтерском учете, дата подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг по оценке имущества подп.

Таким образом, первоначальная стоимость объекта, сформированная для целей исчисления налога на прибыль, в общем случае соответствует первоначальной стоимости, сформированной для целей бухгалтерского учета. Проанализируем взаимосвязь доходов и расходов в случае получения в качестве безвозмездного вклада от учредителя основного средства. В налоговом учете внереализационный доход учитывается в полной сумме на дату получения данного объекта и подписания сторонами акта о приёме-передаче основного средства.

А вот в бухгалтерском учете данный доход признается постепенно, по мере начисления амортизации. Что же касается амортизации, то она и в бухгалтерском, и в налоговом учете начисляется одинаково, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию п.

Таким образом, вследствие несовпадения момента признания дохода в бухгалтерском и налоговом учете у получателя вклада в периоде получения имущества прибыль в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском на сумму внереализационного дохода. В последующих периодах месяцах будет наблюдаться противоположная картина. Прибыль в бухгалтерском учете уже будет больше, чем в налоговом, на величину начисленной амортизации по основному средству за период месяц. Таким образом, у получателя в периоде получения имущества на сумму внереализационного дохода, учитываемого в целях налогообложения, возникает вычитаемая временная разница п.

В связи с возникновением вычитаемой временной разницы в бухгалтерском учете получателя в периоде получения вклада признается отложенный налоговый актив. Его величина равна произведению вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль п.

В последующих периодах по мере начисления амортизации прибыль в бухгалтерском учете уже будет больше, чем в налоговом. Таким образом, вычитаемая временная разница будет уменьшаться и как следствие будет погашаться отложенный налоговый актив. Акт о приёме-передаче станка подписан 12 июля года.

Доставка станка была осуществлена сторонней транспортной организацией. Оборудование было введено в эксплуатацию в июле. Оно используется в основном производстве общества. Срок полезного использования оборудования в целях бухгалтерского и налогового учета установлен в четыре года. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом. Поскольку разница между бухгалтерским и налоговым учётом возникла в оценке доходов от безвозмездных поступлений, то в аналитическом учёте на счёте необходимо отразить вычитаемую временную разницу.

Начиная с августа эта разница ежемесячно будет уменьшаться на сумму 14 ,67 руб. Сумма этой разницы, умноженная на ставку налога на прибыль, образует отложенный налоговый актив, который отражается в учёте следующей проводкой:. Эти хозяйственные операции в бухгалтерском учёте общества отражены следующими записями:. По мере признания дохода частично уменьшается вычитаемая временная разница и погашается часть отложенного налогового актива:.

Взаимосвязь доходов и расходов в случае получения в качестве безвозмездного вклада от учредителя основного средства в этом случае будет такова. В месяце, следующем за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию, в бухгалтерском п.

С этого же месяца в бухгалтерском учете получателя признается внереализационный доход на сумму начисленной амортизации. Таким образом, ежемесячно в течение срока полезного использования полученного объекта основных средств прибыль в бухгалтерском учете будет больше, чем в налоговом. В рассматриваемом случае признаваемый в бухгалтерском учете по мере начисления амортизации доход в виде части стоимости безвозмездно полученного основного средства при определении прибыли в налоговом учете не учитывается.

Это означает, что в учете получателя со следующего после ввода основного средства в эксплуатацию месяца возникает постоянная разница, уменьшающая налогооблагаемую прибыль. В том же месяце, в котором возникает постоянная разница, уменьшающая налогооблагаемую прибыль, в учете получателя признается так называемый постоянный налоговый актив. Его величина равна произведению постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль.

Обращаем внимание на то, что если учредитель в качестве безвозмездного вклада передает основное средство, бывшее в употреблении, то получатель вправе определить норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет месяцев эксплуатации данного имущества учредителем п. Доставка оборудования была осуществлена сторонней транспортной организацией.

Срок полезного использования оборудования для целей бухгалтерского учета установлен равным трём годам. В соответствии с к лассификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы утв. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли общество определяет методом начисления.

Поскольку остаточная стоимость вносимого оборудования руб. Следовательно, суммы начисляемой амортизации в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.

В бухгалтерском учёте начисление амортизации и признание внереализационного дохода отражаются следующими проводками. На основании бухгалтерской справки в аналитическом учёте по счёту отражается постоянная разница в сумме ,44 руб. Исходя из этой суммы рассчитывается постоянный налоговый актив, который отражается в налоговом учёте следующей записью:. Если в качестве безвозмездного вклада от учредителя получено сырье, материалы, то в бухгалтерском учете организации-получателя внереализационный доход признается на дату списания полученного сырья, материалов на счета учета затрат на производство расходов на продажу.

Что же касается момента признания расхода, то он как в бухгалтерском, так и в налоговом учете определяется по мере реализации готовой продукции работ, услуг , при изготовлении которой были использованы полученные от учредителя сырье, материалы. Акт о приёме-передаче материалов с учредителем подписан 6 июня. Половина материалов была передана в основное производство в июле года, остальная часть — в августе.

В июле и августе данные материалы были использованы при выполнении заказов по ремонту помещений сторонним организациям. Акты приема-передачи выполненных работ подписаны с заказчиками соответственно 30 июля и 31 августа года. В аналитическом учёте по счёту следует отразить постоянную разницу в сумме руб. В аналитическом учёте по счёту также следует отразить постоянную разницу в сумме руб.

В учёте он отражается такой проводкой:. В заключение напомним, что безвозмездно полученное имущество, указанное в примерах 2 и 3, не признается доходом для целей налогообложения, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество за исключением денежных средств не передаётся третьим лицам. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. Мониторинг данных Росстата. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Ответы на эти и другие вопросы вы найдёте в этой статье.

Является ли доходом ООО на УСН основное средство, полученное безвозмездно от учредителей?

Учет основных средств при УСН: основные моменты. Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета. Отметим самые важные моменты:.

В общем случае в состав доходов при УСН включают стоимость имущества, полученного безвозмездно. Его стоимость должна быть определена по рыночной цене.

Наш единственный учредитель, хочет взять кредит под развитие предприятие. Но на предприятие фактически нет залогового имущества. В свою очередь у учредителя, как у физического лица есть имущество: контейнера, ревки и. Может учредитель безвозмездно внести данное имущество на баланс предприятия?

Основное средство на УСН доходы минус расходы

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, расходы на приобретение основных средств пп. К расходам на приобретение основных средств далее - ОС применяется общее правило признания расходов при применении УСН, расходы признаются таковыми после их фактической оплаты п. То есть, для того чтобы списать стоимость ОС на расходы, необходимо, чтобы они были организацией оплачены. Основные средства, полученные организацией в качестве вклада в уставный капитал далее - УК , в принципе не подлежат оплате, но и не относятся к категории безвозмездно полученного имущества. И все же признать полученные в качестве вклада в УК основные средства приобретенными за плату более чем проблематично. Так как указанное имущество организация не приобретает, решение о формировании УК принимают учредители. Затраты на оплату имущества, внесенного в качестве вклада в УК, также несут учредители, а не организация. Поэтому основные средства организации, полученные в качестве вклада в УК, не могут быть учтены в составе расходов для целей обложения единым налогом в порядке, предусмотренном пп. Договор займа означает передачу одной стороной заимодавцем другой стороне заемщику денег в собственность. Договор считается заключенным с момента передачи денег ст.

Учредитель забирает "свое" имущество

На практике встречаются ситуации, когда в результате проведенной инвентаризации компания обнаруживает неучтенное основное средство. Разъяснения о том, какие последствия это повлечет при применении УСН, содержатся в письме Минфина России от В комментируемом письме специалисты финансового ведомства указали, что рыночная стоимость выявленного при инвентаризации основного средства учитывается при применении УСН в составе внереализационных доходов. Объясняется это следующим образом. Пунктом 1 ст.

Новости Инструменты Форум Барометр.

В статье расскажем в чем она заключается. Для признания в бухгалтерском учете объекта основным средством, а значит, амортизируемым имуществом, должны выполняться условия, указанные в п. В состав основных средств для упрощенной системы налогообложения включается имущество, которое признается амортизируемым согласно главе 25 Налогового кодекса РФ п.

УСН: основное средство выявлено при инвентаризации

Если учредитель ООО, применяющего УСН, решил забрать часть объектов недвижимого имущества, ранее переданных им обществу в качестве вклада в уставный капитал, то как осуществить такую сделку и как это отразить в бухгалтерском учете? Единственный учредитель ООО УСН с объектом "доходы" в году принял решение об увеличении уставного капитала и внес в качестве вклада объекты недвижимости. В году учредитель принял решение об уменьшении уставного капитала и пожелал забрать часть ранее внесенных объектов недвижимости.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Принятие к учету ОС в 1С 8.3 - пошаговая инструкция

В практике хозяйствующих субъектов имеют место случаи получения вкладов в виде имущества, работ, услуг от своих учредителей безвозмездно, т. Как такую помощь правильно отразить в бухгалтерском учёте? Как влияет доля учредителя в уставном капитале получающей стороны на налогообложение полученного вклада? Бухгалтерский учет Вклады, полученные организацией безвозмездно, в бухгалтерском учете учитываются в составе внереализационных доходов. Такие активы принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости , которая определяется организацией на основе действующих на дату их принятия к учету цен на данный или аналогичный вид активов. Данные о ценах должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы п.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

.

Взнос в уставный капитал внесен учредителями имуществом. Когда можно списать на расходы эти основные средства? Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", (далее - ОС) применяется общее правило признания расходов при применении УСН.

.

Доходы от безвозмездно полученного имущества при УСН

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 5
  1. teddepocan

    Ответ партия 5.10 ))))))))

  2. Ростислав

    Rossiyunin RossiyuninУвидеться с ними и ебальники ломать

  3. pharvimogaz

    Дебильная страна, решают про бляхи и тут же убивают людей ,

  4. bacllacaca

    Можете подсказать, а если украинцы были в России 10 месяцев а на новый год хотят приехать домой в Украину, нормально ли они пересекут границу?

  5. Мстислава

    Дивлячись на культуру водіїв, паркування, непотрібен цей брухт на дорогах.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.